递延所得税资产或负债转回怎么处理?
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应桐毕纳税暂时性差异产生的所得税负债。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
核算递延所得税时要注意：预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时，要相应调整递延所得税资产和递延所局者芹得税负债；不论暂时性差异何时转回，均不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。每期应对递延所得税资产的账面价值进行复核。
扩展资料：
注意事项：
1、通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，如企业通过销售商品、提供劳务等所实现的收入，扣除相关费用后的金额。
2、考虑到受可抵扣暂时性差异转回的期间内可能取得应纳税所得额的限制，因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关的递延所得税资产的，应在财务报表附注中进行披露。
3、对与联营企业、合嫌瞎营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足递延所得税资产暂时性差异在可预见的未来很可能转回，未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
4、对联营企业和合营企业的投资产生的可抵扣暂时性差异，主要产生于权益法下确认的投资损失以及计提减值准备的情况下。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
递延所得税负债的账务处理怎么做？
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额，那么递延所得税负债的账务处理怎么做？
递延所得税负债的会计分录
“递延所得税”科目一般放在贷方。
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债：
借：所得税费用——递延所得税
贷：递延所得税负债
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的：
借：所得税费用——递延所得税
贷：递延所得税负债
应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的耐丛余额。
“递延所得税负债”账户的核算
本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；
本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
什么顷首是所得税费用？
所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目，它一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和。
什么是资本公积？
资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以雀亩数及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。
资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。
