如果材李孙料入库发票的业务发生在月初时不需做账察毁务处理,月哪没链底若发票仍没到,必须做暂估入帐,下月初用红字冲回,发票到时再做正常帐务处理即可。月底估价入帐时分录:借
原材料
贷
应付帐款——暂估入帐
下月初红冲时分录:借
原材料(红字金额)
贷
应付帐款——暂估入帐(红字金额)
发票到时分录:借
原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷
应付帐款——某某
原材料已收到,款已付,但发票未收到账务该怎么处理
购进原材料未收到发票怎么做账?
企业购进原材料未及时取得发票的,可以按芹早如合同金额暂估入账,已领用的可以计入成本核算。但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的发睁慧票。若是在汇算清缴时仍不能取得发票的,则应对已结转的成本部分进行纳税调增。购进原材料未收到发票账务处理如下:
1、对原材料进行暂估入账:
借:原材料(金额不含可抵扣进项税额)
贷:应付账款—暂估应付账款
2、下月初用红字做相同分录予嫌启以冲回:
借:原材料(红字)
贷:应付账款—暂估应付账款(红字)
3、待收到发票后,编制正式入账分录:
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
原材料已收到,款已付,但发票未收到账务该怎么处理
对于原材料已收到,款已付,但发票未收到的账务处理方式,可以按照以下几种情况办理:
1.确定没票,但不得不入账时,按支付款(价税合计)入账,汇缴纳税调增。
2.确定以后有票,又不采用月初冲销的,建议燃尘李按不含税入账。
无票入账时:
借:原材料
应交税费--待认证进项税
贷:银行存款
收到发票后,在某期确定认证时:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--待认证进项税
3.如果票面金额与付款金额不一致,对上面分录进行补提或者冲销。
4.特例:采购之初就确定没有发票的。
跟费用不同,费用或许会需要入账,但材料绝对一般不应该计入外账,只能计入内账。不然汇缴忘了纳税调增,就会很麻烦。当然,如果没有入账,领用又不用心,就极可能导致材料明细账出现负数。
拓展资料:
已付款未收到发票的会计分录
1.购货已入库,款已付,但发票没有收到,控制权已经发生转移,需要按照货物的暂估价值入账库存商品。会计分录为:
借:库存商品/原材料/低值易耗品
贷:银行存款
2.在收到发票后,如果不存在进项税,则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件;如果存在进项税额抵扣,则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额,会计分录为兄桥:
借:应交税费--增值税--进项税额
贷:库存商品/原材料/低值易耗品
4.当月未收到发票,会计分录如下:
借:预付账款/其他应收款
贷:银行存款
5.收到发票后,会计分录如下:
借:管理费用
贷:预付账款/其他应收款
6.已支付成功且有发票,但未抵扣,会计分录如下:
暂估入库:
借:原材料
待摊费用-暂估税金
贷:银行存款
产生费用未皮迟收到发票的会计分录
1.已成功支付,发票尚未收到。一般企业账务处理项目视为预付款,出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出。
借:预付账款
贷:银行存款
2.发票已收到,材料收入仓库后的会计分录。
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
材料入库后,发票没收到怎么做会计处理?会计分录怎么做?
除了材料入库后,没付款没收到发票的情况,还有材料入库后,发票没收到的情况,这样的情况又该怎么处理呢?和深空网一起来了解一下吧。
1、材料入库后,发票未收到
借:预付账款/应付账款
贷:银行存款/应付票帆正据态喊悔
2、收到材料时,做暂估渗逗入库
借:原材料
贷:应付账款——暂估入账
3、收到发票时,做红冲暂估入账
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估入账(红字)
4、收到发票后,做一张金额正确的
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/预付账款
在实际成本法下
1、货已经验收入库,货款已经支付,发票凭证已经收到
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、货款已经服了,但是货物还没到达
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、货到验收时,款未付
借:原材料(暂估入账)
贷:应付账款(估计入账)