【已回答】关于税务查账补缴的增值税，请教各位高手怎样入账

关于税务查账补缴的增值税，请教各位高手怎样入账

关于税务查账补缴的增值税，请教各位高手怎样入账

      国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》（国税发〔1998〕44号）规定，查补增值税账务调整，应设定“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记本科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额（即贷方余额早档）并予转出：
      （1）若“应交税金——应交增值税”账户无余额，则借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；
      （2）若“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于本账户的贷方余额，则借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目；
      （3）若“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于本账户贷方余额，应按本账户的贷方余额，借记本科目，按“应交税金——应交增值税”账户的借方余额，贷记该科目，按其差额，贷记“应交税金——未交增值税”科目。“
      根据以上规定，贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税”问题属于少计收入，未计提销项，同时也少缴了企业所得税：“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入，少计销项税。”属于增值税未作视同销售处理，应补增值税，但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时，均应补缴城建税、教育费附加。
      账务处理如下：
      （1）前一部分少计收入账务处理：
      借：以前年度损益调整
      　贷：应交税金——增值税检查调整
      借：以前年度损益调整
      　贷：应交税金——应交城建税
      　——教育费附加
      　——应交企业所得税；
      （2）后一部分账务处理：
      借：以前年度损益调整（生产成本）
      　贷：应交税金——增值税检查调整
      借：以前年度损益调整
      　贷：应交税金——应交城建税
      　——教育费附加

补缴去年的增值税怎样入账?

      缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
      (1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：
      借：应收账款（库存现金等）
      贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）
      应交税费——增值税检查调陆冲乱整
      (2)对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税专案等而少记销项税额的调整分录：
      借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
      贷：应交税费——增值税检查调整
      (3)对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
      借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）
      贷：应交税费——增值税检查调整
      (4)对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
      借：应收账款等
      贷：应交税费——增值税检查调整
      (5)对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
      借：其他业务收入等
      贷：主营业务收入
      应交税费——增值税检查调整
      (6)对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
      借：营业外支出等
      贷：应交税费——增值税检查调整
      (7)对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录：
      借：以前年度损益调整
      贷：应交税费——增值税检查调整
      (8)对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税专案而多抵进项税额的调整分录：
      借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
      贷：应交税费——增值税检查调整
      (9)对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分判局录：
      借：待处理财产损溢
      贷：应交税费——增值税检查调整
      (10)对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
      借：原材料（库存商品等）
      贷：应交税费——增值税检查调整
      (11)对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
      借：应交税费——增值税检查调整
      贷：有关科目
      补充说明：如果是税务局检查后涉及补税的，应当通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算，如果不是税务局检查，而是企业自查或税务师事务所检查的，不应当通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算，而应当视情况直接计入“应交税费一应交增值税”科目核算。

税务查账，补交增值税，怎样做分录

      借：应交税金补交增值税1273.37
      营业外支出934.66
      贷：银行存款2208.03
      借：利润分配934.66
      贷：营业外支出934.66
      借：以前年度损益调整1273.37
      贷；应交税费-应交增值税（纳税检查调整）1273.37
      结转
      借；利润分配1273.37
      贷：以前年度损益调整1273.37

在税务局代开增值税票怎样入账

      即：应税销售额=发票金额÷（1+3%）

      应纳增值税=发票金额÷（1+3%）×3%

      借：银行存款（库存现金）等科目
      贷：主营业务收入
      贷：应交税费-应交增值税
      附件：发票
      同时，做税款上交会计分录
      借：应交税费-应交增值税
      贷：库存现金（或银行存款）
      附件：完税凭证

税务稽查及补缴增值税还有罚款和滞纳金，怎么入账？

      补交增值税分录：
      借：以前年度损益调整
      贷：应交增值税-未交增值税/所得税
      借：利润分配-未分配利润
      贷：以前年度损益调整
      借：应交增值税-未交增值税/所得税
      贷：银行存款
      补交罚金分录：
      罚款是属于今年的所以直接做分录
      借：营业外支出-罚款
      贷：银行存款

请教各位高手有关补缴增值税及滞纳金的问题

      收到稽查报告时,
      借：增值税纳税检查调整15000
      以前年度损益调整1123.6
      贷：应交增值税15000
      其他应付款-滞纳金1123.60
      交税时
      借：应交增值税15000
      其他应付款-滞纳金1123.6
      贷：银行存款16123.60
      调整后
      借：利润分配－未分配利润16123.60
      贷：增值税纳税检查调整15000
      以前年度损益调整1123.60
      楼上的错了，增值税是价外税，交增值税不关损益的事，不能用以前年度损益调整账户来核算增值税，该账户只能核算滞纳金或罚款。

税务查到有漏交的增值税以及滞纳金，怎样入账？

      先计提呀，借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税
      附加同样计提。
      缴纳的时候借：应交贷：银行存款
      最后把以前年度损益调整转到利润分配里。

补缴去年增值税收入怎么入账

      补去年的增值税
      本人觉得和汇算清缴是一样的
      借：利润分配-未分配利润
      贷：银行存款或现金

补交的增值税怎么做账 具体的分录是什么

补交的增值税怎么做账具体的分录是什么

      补充一下，若是税务检查补交的，应做分录为：
      借：应交税费—应交增值税—进项税额转出
      贷：应交税费—应交增值税—增值税检查调整
      借：原材料
      贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
      借：应交税费—应交增值好灶税—增值税检查调整
      贷：银行存款

查账补交的增值税怎么做分录

      借预收帐款，贷以前年度损益调整，贷应交税金增值税，汇算时最好做个税审报告。免得税局总找你麻烦。

补交的增值税怎么做账

      一、提取补交税款
      借：以前年度损益调整
      贷：应交税费-应交增值税（销项税额或进项税额转出）
      贷：应交税费-应交城市维护建设税
      待：其他应交款-教育费附加
      借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费-未缴友昌扮增值税
      二、缴纳税款
      借：应交税费-未缴增值税
      借：应交税费-应交城建税
      借：其他应交款-教育费附加
      三、结转以前年迅闹度损益调整
      借：利润分配-未分配利润
      贷：以前年度损益调整

补交本年的增值税怎么做分录

      1、应补交的增值税为？，罚款为？；
      2、分录：
      1）借：以前年度损益调整？，贷：应交税费-应交增值税(销项税额)？
      2）借：营业外支出-罚款支出？，贷：其他应付款？
      3）借：以前年度损益调整？，贷：应交税费-应交城建税？、教育费附加？
      4）借：利润分配-未分配利润？，贷：以前年度损益调整？

补交上年的增值税怎么做分录~，

      借利润分配
      贷银行存款
      滞纳金应做营业外支出

2015年补交2014年的增值税怎么做账

      用以前年度损益调整好了。
      借：以前年度损益调整
      贷：应交税金-应交增值税
      交税时：
      借：应交税金-应交增值税
      贷：银行存款

税务局要补交的增值税怎么做分录？

      税负率低说的是你在某段时间内,业务量与应缴纳税金之间存在明显差距~
      应该是平时你们进项税与销项税抵扣的太持平了~预交税不能降低你的税负率~下个月抵扣,你的税负还是低
      业务量大的话最好还是跟税务局专管员协调一下,每月少认证点进项,争取每月交点税~`
      我们是汽车销售行业,因为销车有折点,每月的进项都比销项高,为此,都上升到税务局重点关注对象了.每月几千万的销售额,纳税额为零,税务局肯定不肯干,最后的解决办法就是争取每月交几千~

自查补交上年的增值税分录怎么做

      补记增值税时：
      借：以前年度损益调整——补缴增值税
      贷：应交税费-应交增值税
      缴纳增值税时：
      借：应交税费——应交增值税
      贷：银行存款
      结转未分配利润：
      借：利润分配——未分配利润
      贷：以前年度损益调整——补缴增值税

虚开税票。被查到、补交增值税的分录怎么做

      虚开的发票，那与此笔材料相应的入账，领用，直至生产成本，销售成本都应全部冲销。由于是当年发生的业务，直接在当月冲销就行了，不用调整以前年度的损益。
      分录如下：
      冲销购进：
      借：原材料负数
      贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）抵扣的金额
      应付账款应付款负数
      调整领用：
      借：生产成本负数
      贷：原材料负数
      调整成本
      借：库存商品负数
      贷：生产成本负数
      调整销售成本
      借：主营业务成本负数
      贷：库存商品负数
      申报时，在申报表中体现在进项税额转出项
      这样做下来，成本就降低了，相应在计算所得税时也就相应增加了

结转增值税的具体分录是什么？

      增值税转出？是增值税进项转出吧？是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。
      “应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理
      借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应缴税金-未交增值税
      次月初缴纳时：
      借：应缴税金-未交增值税
      贷：银行存款
      “应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方，要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款，那就是“留抵税金”，不需要处理；如果有预缴税款分两种情况处理：
      1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理
      借：应缴税金-未交增值税
      贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）
      这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。
      2、扣除预缴税款是贷方余额的，“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做
      借：应缴税金-未交增值税
      贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）
      “应缴税金-应交增值税”月末要么平帐，要么借方余额，并且月末借方余额为“留抵税金”。
      “应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金，贷方余额为未缴税金。
      年末与月末处理方法一样

补缴去年的增值税怎样做账

      补戚瞎模缴以前年度的增值税，需要根据实际情况来确认对应的会计分录，比如企业以前已经计提、申报，神羡只是尚未缴纳的，做如下分录，
      1、应缴未缴的按正常做分录，
      借：应交税费—未交增值税，
      贷：银行存款。
      2、经税务检查，额外需补缴的
      借：以前年度损益调整，
      贷高缓：应交税费—应交增值税—税收检查调整
      实际缴纳增值税时，
      借：应交税费—应交增值税—税收检查调整，
      营业外支出—税收滞纳金，
      贷：银行存款。

已申报增值税了当月没开发票怎样补开发票吗？

      当然需要抄税和报税的，如果不抄、报税的税控发票开票软件在下个月的时候就不能开具发票了，点开具发票的时候就会出现未抄税的提示的。

      另外如果不抄报税，国税的”增值税纳税申报表附列资料（表一）“就无法填制申报，只有在抄报税完成之后才能填制的。