冲红的发票怎么做账务处理
冲红的发票做账务处理的方法：
1、借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录：
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。
符尘余合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。
(一)收到退回的发票蔽纯联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。（原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来）可以在3日内予以办理完毕。
发票冲红受理审核要求：
（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；
（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。
收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；
（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，同上（二）。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；
（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，派并滚按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。
负数发票怎么做账
销项负数发票做账：\x0d\x0a 1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分颂码录：\x0d\x0a 借：悉缺应收账款-XX客户（红字）\x0d\x0a 贷：主业务收入（红字）\x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税（红字）\x0d\x0a 2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余睁樱辩的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
负数发票怎么做账
销项负数发票做账：\x0d\x0a 1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分颂码录：\x0d\x0a 借：悉缺应收账款-XX客户（红字）\x0d\x0a 贷：主业务收入（红字）\x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税（红字）\x0d\x0a 2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余睁樱辩的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
本月收到的负数专票怎么做账？
1、收到负数发票的会计分录
借:应收账款——受票方(红字金额)
贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)
产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)
2、开具的销项负数的发票
根据退回货款入库单及负数发票做:
借:应收账款----某单位(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交增值税--应交增值税销项(红字)
要注意的是：
1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。
负数发票怎么做账
负数发票怎么做账如下：
第一、如果是当月发生的开票错误或者退货的话就直接把原票作废。
第二、如果是跨月的话那只能开具负数发票，开具负数发票后原票也不用作废的,因为你已经开出负数发票冲掉了。
还可以按照分录做账，同时在凭证后附，上退，回货物的入库单，保存好申请单;根据退回货款入库单及负数发票做账。
负数发票:即红字发票，腔者租只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请伍兆表再经国税局批准方可开具负数发示。
开销项负数一般有两种情况：
第一、对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数。根据税票，入库单，借：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项），贷：应收账款或银行存款。
销项负数发票也就是所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。红字发票和负数发票在本质上是一嫌桥致的。只是由于实行电脑开票后红字无法体现，才有负数发票之说。
